V. Tax optimization

Zhrnutie prednášky

Prednáška uzatvára semester témou daňovej optimalizácie a rozlišuje offshoring od daňových rajov. Offshoring je presun časti aktivít firmy do zahraničia kvôli nižším nákladom, môže mať formu outsourcingu, captive centra, modelu build-operate-transfer alebo joint venture, a niekedy vedie k backshoringu, napríklad pre manažérske chyby, rast nákladov či dlhé dodávateľské reťazce. Daňové raje lákajú nízkym zdanením, medzerami v legislatíve, slabou transparentnosťou a výmenou informácií, stabilitou a dostupnosťou bánk a právnikov, pričom firma tam nesmie vykonávať podstatnú činnosť. Firmy tam kumulujú zisk na budúce akvizície alebo prevod domov, využívajú offshore spoločnosti, trusty a nadácie. Prednášajúci poukazuje na negatívne dopady na verejné rozpočty, zodpovednosť štátov aj firiem a ilustruje transferové oceňovanie na príklade syra.

• - Offshoring znamená presun časti aktivít do zahraničia kvôli nižším nákladom a nesúvisí nutne s daňovými rajmi.
• - Backshoring vzniká z manažérskych chýb, rastu nákladov alebo skracovania dodávateľských reťazcov; môže ísť aj o presun do bližšej krajiny.
• - Formy offshoringu: outsourcing, captive centrum, build-operate-transfer a joint venture.
• - Daňový raj charakterizuje nízka alebo nulová daň, medzery v legislatíve, nízka transparentnosť, politická a finančná stabilita a zákaz podstatnej domácej činnosti.
• - Zisky sa v rajoch kumulujú ako firemná hotovostná rezerva na akvizície alebo prevod do materskej firmy; používajú sa offshore spoločnosti, trusty a nadácie.
• - Rozlišujú sa base havens s veľmi nízkou daňou a treaty havens využívajúce zmluvy a medzery v legislatíve.
• - Daňová optimalizácia je hra medzi štátmi a firmami: chýba harmonizácia a transparentnosť, čo zvyšuje daňové zaťaženie ostatných.
• - Príklad syra z Holandska ukazuje presun zisku cez dcérsku firmu na Bahamách bez reálnej ekonomickej aktivity.

Zhrnutie pripravené s pomocou AI z prepisu videa.